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    中國節能:復雜股權下財務報表合并

    中國節能環保集團公司(簡稱中國節能)是 唯一一家主業為節能減排、環境保護的中 央企業,擁有各級子公司260 余家,上 市公司5 家,分布在國內近30 個省市及境外近40 個國家和地區。通過中國節能財務管理信息系統的 實施,實現了集團財務的集中統一管理,報表更準確、 方便、快捷,快速、輕松地解決復雜股權下的合并 難題。 大企業尤其是央企,財務報表合并很常見。但 復雜的股權關系,越來越頻繁的關聯交易使合并報 表這一項工作不僅工作量大而且越來越復雜,借助 信息化工具的支撐,實現合并報表的信息化已成大 勢所趨。 中國節能原有手工的合并無法滿足企業對合并 報表準確性、及時性等的要求。在用友公司的支持下, 中節能財務集中核算和網絡報表部分正式上線以來, 系統運行穩定,已基本應用到全集團各目標公司, 有效實現了整個集團基礎財務數據的集中,提高了 財務人員出具報表的效率,方便了總部管理人員進 行報表分析。

    中節能合并報表有很多特點:首先是合并層級 多,逐級合并:共計32 個合并主體,其中:1 級1 個;二級16 個;三級:15 個。采購逐級合并的方法, 即先合并三級,再二級,最后一級的方法;其次、合并數據精細化: 集團下屬多家上市公司,包括啟源 裝備、煙臺萬潤、海冬青等,再加上出于內部精細化管理的需要, 對合并數據的要求非常詳細,不僅是幾張主表的合并,還包括對 附注表的合并;

    第三、復雜的股權關系: 中節能是由中國節能投資公司與中 國新時代控股(集團)公司在2010 年實行聯合重組而形成,再加 上收購、兼并、重組其他公司,因此形成了復雜的股權關系; 第四、多準則、多幣種合并:中節能下屬公司包括非大陸公司, 采用其他會計準則和幣種核算,如中節能環保(香港)投資有限 公司,因此合并時需要調整會計準則和進行幣種折算; 最后、下屬公司既有子公司又有分公司:河北匯能電力電子 有限公司、中節投資產經營有限公司兩家公司下屬既有分公司又 有子公司。首先需要編制總分公司合并報表,然后將總分公司合 并報表數據再與子公司合并。此合并結果供中國節能做最終合并 報表時使用。

    通過中國節能財務管理信息系統的實施,實現了集團財務的 集中統一管理,報表更準確、方便、快捷,快速、輕松地解決復 雜股權下的合并難題。實現了管理層對所有財務數據的實時全面 的監控。

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